【冲刺考点】2017税务师考试《财务与会计》冲刺考点(2)

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赌球网址 鲤鱼小编 更新时间:2017-11-10

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筹资管理的内容
  (一)科学预计资金需要量(具体见第三章第一节)
  在正常情况下,企业资金的需求,来源于两个基本目的:满足经营运转的资金需要;满足投资发展的资金需要。
  (二)合理安排筹资渠道、选择筹资方式(具体见第二节)
筹资渠道
指企业筹集资金的来源方向与通道。一般来说,企业最基本的筹资渠道有两条:
(1)直接筹资:是企业与投资者协议或通过发行股票、债券等方式直接从社会取得资金,不通过金融机构取得资金;
(2)间接筹资:是企业通过银行等金融机构以信贷关系间接从社会取得资金。
筹资方式
指企业筹集资金所采取的具体形式。一般来说,企业最基本的筹资方式有两种:
(1)股权筹资:吸收直接投资、公开发行股票等;
(2)债务筹资:银行借款、发行公司债券、利用商业信用等;
【提示】混合性筹资,指兼有股权筹资和债务筹资的筹资方式,如发行可转债、优先股、认股权证等。
  (三)降低资本成本、控制财务风险
  企业筹集资金在降低资本成本的同时,也要充分考虑财务风险,防范企业破产的财务危机。
  1.资本成本
  资本成本是企业筹集和使用资金所付出的代价,包括资金筹集费用和使用费用。
  (1)筹资费用,包括股票发行费、借款手续费、证券印刷费、公证费、律师费等费用等。
  (2)使用费用,包括利息支出、股利支出、融资租赁的资金利息等费用。
  【提示1】一般来说,债务资金比股权资金的资本成本要低,而且其资本成本在签订债务合同时就已确定,与企业的经营业绩和盈亏状况无关。
  【提示2】企业筹资的资本成本,需要通过资金使用所取得的收益与报酬来补偿,资本成本的高低,决定了企业资金使用的最低投资报酬率要求。
  2.财务风险
  财务风险,是指企业无法足额偿付到期债务的本金和利息、支付股东股利的风险,主要表现为偿债风险。

  【链接】财务风险又称筹资风险,是指由于举债而给企业目标带来的可能影响。 

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