【抢分试题】2018年税务师考试《税法一》练习试题及答案十

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赌球网址 鲤鱼小编 更新时间:2018-02-27

 【抢分试题】2018年税务师考试《税法一》练习试题及答案十

1下列经营行为中,属于营业税纳税行为的是(D )。
A.从事货物制造的行为 B.从事货物批发的行为
C.从事货物修理修配的行为 D.从事货物保管的行为
2根据营业税相关规定,下列说法正确的是( B )。
A.汽车修理应缴纳营业税 B.房屋修缮应缴纳营业税
C.服装缝补应缴纳营业税 D.机器修理应缴纳营业税
【答案】B
3【例题·多选题】以下项目中,属于“服务业”税目征收营业税的有( CD )。
A.拆除建筑物收入 B.维修房屋收入
C.无船承运业务收入 D.个人受托种植植物收入
4根据营业税相关规定,下列说法正确的是( C )。
A.计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、政府性基金
B.计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、行政事业性收费
C.纳税人如果将折扣额另开发票的,不论其在财务上如何处理,均不得从营业额中扣除
D.纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的,应直接减除当期营业额
5某建筑公司2月发生如下业务:自建同一规格和标准的楼房两栋,建筑安装总成本3000万元,成本利润率20%,该公司将其中一栋自用,另一栋对外销售,取得销售收入2400万元,当月应纳营业税( C )万元。
A.120 B.174 C.175.67 D.192【解析】自建自用行为不征营业税;自建销售的则按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。
建筑业营业税=3000×50%×(1+20%)/(1-3%)×3%=55.67(万元)
销售不动产营业税=2400×5%=120(万元)
应纳营业税合计=55.67+120=175.67(万元)。
6某银行第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元;第三季度转让企业债券取得收入690万元,在转让企业债券过程中,支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额(C )万元。
A.3.55   B.3.53
C.3.59   D.6.3
『答案解析』第三季度转让价差=690-(564-0.7)=126.7(万元),第三季度营业税计税营业额=126.7-55=71.7(万元),第三季度应纳营业税=71.7×5%=3.59(万元)
7某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元,点歌费1万元,广告播映费5万元,该电视台当月应纳营业税为( B )。
A.0.54万元 B.0.64万元 C.0.66万元 D.0.90万元
【答案】B【解析】应纳营业税=(12+1)×3%+5×5%=0.64(万元)
8某高尔夫球场3月发生的业务如下:高尔夫球场票价收入860000元,场内销售饮料取得收入20500元,销售毛巾、一次性袜子等日用品取得收入3200元,把其中的一间办公室出租给个人卖饮料,本月取得租金为6000元;本月支付工作人员工资34000元,设备维修费4800元,其他费用5800元。该高尔夫球场本月应纳营业税为( )元。(当地高尔夫球适用20%税率)
A.172000 B.172300 C.128120 D.177040
9某宾馆2010年9月取得下列收入:住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元),游艺厅营业收入14万元,台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税( )万元。(假定当地台球娱乐业税率5%,其他娱乐业采用20%税率)
A.2.10 B.4.20 C.5.30 D.5.40
【答案】B【解析】本题考核营业税税率的运用。纳税人经营不同营业项目,能够分别核算的,分别按照各项目营业额和适用的税率计算缴纳营业税。该宾馆当月应纳营业税=20×5%+14×20%+8×5%=4.2(万元)
10按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有(B )。
A.运输公司运输货物并提供仓储服务
B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
11保险公司取得的下列收入,应征营业税的是( C)。
A.出纳长款收入    B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入   D.出口信用保险收入
『答案解析』保险公司的出纳长款收入、追偿款收入、出口保险收入均不征收营业税。
【例题·多选题】下列各项中,不征或免征收营业税的有( )。
A.住房专项维修基金
B.境内建筑公司在境外提供建筑业取得的收入
C.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入
D.个人转让股票取得的收入
『正确答案』ABD『答案解析』选项C,按照服务业-代理业缴纳营业税
12单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( B )。(2001年)
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产所有权转移的当天
C.签订不动产赠与文书的当天
D.承受不动产人交纳契税的当天
D.免税
【解析】应纳增值税=120640÷(1+4%)×4%×50%=2320(元)。
11某公司销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的设备,原购买时取得增值税专用发票注明价款120000元,增值税20400元,2010年4月出售,价税合计金额120640元,则该企业转让设备行为应( )。
A.计算增值税销项税17528.89元
B.计算缴纳增值税2320元
C.计算缴纳增值税4640元
D.免税
【解析】应纳增值税=120640÷(1+17%)×17%=17528.89(元)。
12某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。
A.6.5万元    B.7.15万元
C.8.58万元   D.8.86万元
13某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
A.商场应按120万元计算确定销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
『正确答案』AD
『答案解析』当期应冲减进项税金=4.8÷(1+17%)×17%=0.70(万元),当期可抵扣进项税额=20.4-0.7=19.7(万元)
14某生产企业属增值税小规模纳税人,2010年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )。
A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元
【解析】应纳增值税=82400/(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800
15下列各项中,属于增值税混合销售行为的是( C)。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
16. 下列各项中,应当征收增值税的有( BCD)。
A.医院提供治疗并销售药品
B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C.商店销售空调并负责安装
D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件
17下列各项中,适用增值税出口退税“先征后退”办法的是( A )。(2009年)
A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
18. 某生产企业为增值税一般纳税人,2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:8),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )(2006年)
当期应纳增值税=150×17%-[137.7-115×8×(17%-13%)]=-75.4(万元)
当期免抵退税=115×8×13%=119.6(万元)
119.6>75.4;则应退75.4万元。
19. 某外贸公司3月份购进及出口情况如下:(l)第一次购电风扇500台,单价150元/台;第二次购进电风扇200台,单价148元/台(均已取得增值税专用发票)。(2)将二次外购的电风扇700台报关出口,离岸单价20美元/台,此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1:7,退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为( )。
A.15750元 B.17640元 C.1168.50元 D.15690元
【解析】外贸企业应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积,与出口时的离岸单价没有关系。应退增值税=(500×150+200×148)×15%=15690(元)。
20下列各项中应当计算缴纳增值税的是( AC )(2010年)
A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
21下列跨境服务享受免征增值税优惠政策的有( abd )。
A.会议展览地点在境外的会议展览服务
B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
C.向境外单位提供的设计服务
D.广告投放地在境外的广告服务
22税法规定的增值税纳税义务发生时间有( )。
A.以预收款方式销售货物的,为收到货款当天
B.委托他人代销货物的,为货物发出当天
C.采用赊销方式销售货物的,有合同约定的,为合同约定的收款日期的当天
D.纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天
【答案】CD
【例题·判断题】企业委托其他纳税人代销货物,对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税。( )(2006年)
【答案】√
23. 以下关于增值税纳税地点的表述错误的是( B )。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税
B.非固定业户在其居住所在地申报纳税
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县(市)的,分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
24以下关于开具专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票相关的处理正确的是( BCD )。
A.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单
B.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,购买方不作进项税额转出处理
C.因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单
D.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单
25当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时,符合规定的处理方法是( )。(2004年)
A.对购货方不以偷税论处,并依法准予抵扣进项税款
B.对购货方不以偷税论处,但应按有关规定不予抵扣进项税款
C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的,以偷税论处
D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的,以偷税论处 【答案】B 

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